是正措置

指摘事項に対して、監査人が被監査部門に提示する具体的な改善策の提案。問題の根本原因に対応した実行可能な対策を示し、改善の優先順位や期限を明確にする。

過去の監査で指摘した改善勧告に対する是正措置の実施状況を確認し、改善の有効性を評価する監査活動。改善が不十分な場合は再度改善を促し、継続的な統制改善を支援する。

監査の改善勧告を受けて、被監査部門が作成する具体的な改善の実行計画。改善項目、対応方針、実施スケジュール、責任者、必要な資源を明確にし、経営者の承認を得て実施する。

指摘事項および改善勧告に対して付与する優先順位。リスクの重大性、影響の範囲、緊急性などに基づいて高・中・低などに分類し、被監査部門が効率的に改善に取り組めるよう優先順位を明示する。

過去の監査で指摘した改善勧告と、それに対する被監査部門の対応状況を一覧で管理する文書。改善の進捗、完了状況、未対応事項を可視化し、フォローアップの効率化を図る。

監査活動の品質を継続的に保証・改善するための体系的なプログラム。内部品質評価と外部品質評価の両方を含み、監査部門の業務がIIA基準やシステム監査基準に準拠していることを確認する。