内部統制

組織の業務が適正かつ効率的に遂行されることを確保するために、組織内部に構築される仕組み。業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全を目的とする。

組織の業務の適正性を確保するための体制・仕組み。業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全の4つの目的を達成するために、組織内で整備・運用される。

企業の業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全を目的として組織内に構築される仕組み。統制環境、リスク評価、統制活動、情報と伝達、モニタリング、ITへの対応の6つの基本的要素で構成される。

健全かつ効率的な組織運営のための体制を企業などが自ら構築し運用する仕組み。業務プロセスの明確化、職務分掌、実施ルールの設定、チェック体制の確立が基本要素。統制環境、リスクの評価と対応、統制活動、情報と伝達、モニタリング、ITへの対応の6つの基本的要素がある。

組織の業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、関連法規の遵守、資産の保全の4つの目的を達成するための仕組み。統制環境、リスク評価、統制活動、情報と伝達、モニタリング、ITへの対応の6つの基本的要素で構成される。

組織の業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守を合理的に保証するための仕組み。ITサービスにおいてはIT統制として、アクセス管理、変更管理、運用管理などが含まれる。

業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令の遵守、資産の保全を達成するために、組織内に構築される仕組み。経営者が整備・運用する責任を負い、システム監査では内部統制の有効性を評価する。

各標準への準拠性を確保するために、チェックポイントの抽出、評価体制の構築、評価項目の検討を行い、品質をモニタリングするプロセスを策定すること。品質の継続的な改善を実現する仕組みである。

経営陣がITの活用を適切に管理・統制する仕組み。IT投資の意思決定、リスク管理、成果測定などを通じて、ITが経営目標の達成に貢献することを保証する。COBIT等のフレームワークが参考にされる。

情報システム全体に共通して適用される統制活動。プログラム開発・変更管理、アクセス管理、コンピュータ運用管理、外部委託管理などが含まれ、業務処理統制が有効に機能するための基盤となる。

組織が法令、規制、社内規程などを遵守しているかどうかを検証する監査。個人情報保護法への対応状況やライセンス管理の適正性、セキュリティポリシーの遵守状況などを確認する。

プロジェクトの文書、成果物、ベースラインに対する変更を特定、文書化、承認または却下、管理するプロセス。変更要求は変更管理委員会（CCB）で審議され、承認された変更のみが実施される。

リスクを許容可能な水準に低減するために組織が実施する方策。予防的コントロール、発見的コントロール、是正的コントロールに分類され、システム監査ではその整備状況と運用状況を評価する。