AUシステム監査の計画 · 監査の重要性とリスク評価

固有リスク

Inherent Risk

こゆうりすく

内部統制が存在しないと仮定した場合に、監査対象に重大な問題が発生する可能性。業務の複雑さ、IT環境の特性、取引の性質などにより影響され、統制リスクとは独立して評価する。

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Past Exams

過去問での出題

過去問で 8 回出題（システム監査技術者試験 5・応用情報技術者試験 1・プロジェクトマネージャ試験 1・高度試験午前Ⅰ 1）

出典: 独立行政法人情報処理推進機構（IPA）の過去問題。問題文は IPA のサイトの PDF で確認できます。「選択肢」は、問題文ではなく選択肢に出たものです。用語名で照合しているため、関係の薄い問題が含まれることがあります。

リスクの大きさに応じて監査資源を重点配分する監査手法。リスクの高い領域に重点を置くことで、限られた監査資源を効果的・効率的に活用する。リスク評価に基づく監査計画の策定が基本となる。

監査対象のリスクを特定・分析・評価するプロセス。リスクの発生可能性と影響度を基に、監査の優先順位や監査資源の配分を決定するための基礎情報を提供する。

リスクとそれに対応するコントロールの関係を一覧化したマトリックス。各リスクに対してどのようなコントロールが設計されているかを明示し、コントロールの網羅性やギャップの分析に活用される。

内部統制によって重大な問題が防止または検出・是正されないリスク。内部統制の設計上の有効性と運用上の有効性により決まり、統制テストの結果に基づいて評価する。

監査手続を実施しても重大な問題を発見できないリスク。監査人が直接管理可能な唯一のリスク要素であり、固有リスクと統制リスクの評価結果に応じて、監査手続の種類・時期・範囲を調整する。

監査人が重大な問題を看過して誤った監査意見を表明するリスク。監査リスク＝固有リスク×統制リスク×発見リスクのモデルで表され、許容可能な水準に抑制することが求められる。