ITに係る業務処理統制

個々の業務アプリケーションに組み込まれた統制活動。入力データのチェック、計算処理の正確性確認、出力結果の検証など、業務処理の正確性と完全性を確保するための仕組み。IT業務処理統制とも呼ぶ。

業務を管理するシステムで、承認された業務がすべて正確に処理・記録されることを確保するために、業務プロセスに組み込まれた統制活動。入力情報の完全性・正確性・正当性を確保する統制、例外処理（エラー）の修正と再処理、マスタ・データの維持管理、利用者IDとパスワードによる利用者の認証などが該当する。IT業務処理統制とも呼ぶ。

個別の業務システムの中に組み込まれ、処理の正確性と網羅性を確保する統制。入力データの妥当性チェック、エラーデータの検出と修正、承認手続の組込み、例外処理の記録などが該当する。IT業務処理統制とも呼ぶ。

業務を管理するシステムで、承認された業務がすべて正確に処理・記録されることを確保するために、業務プロセスに組み込まれた統制活動。入力情報の完全性・正確性・正当性の確保、エラーデータの修正と再処理、マスタデータの維持管理、システムの利用に関する認証や操作範囲の限定などのアクセス管理が該当する。

リスクを許容可能な水準に低減するために組織が実施する方策。予防的コントロール、発見的コントロール、是正的コントロールに分類され、システム監査ではその整備状況と運用状況を評価する。

リスクが顕在化する前に問題の発生を未然に防止する統制。アクセス制御、職務の分離、入力チェックなどが該当する。発見的コントロールと組み合わせて効果的な統制環境を構築する。

発生した問題やエラーを早期に検出する統制。例外報告書のレビュー、定期的な棚卸、照合作業、ログの分析などが該当する。問題の早期発見により、影響の拡大を防止する。

発見された問題やエラーを修正し、正常な状態に復旧する統制。エラーの修正手続、バックアップからの復元、インシデント対応手順などが該当する。予防的・発見的コントロールと組み合わせて運用する。

内部統制によって重大な問題が防止または検出・是正されないリスク。内部統制の設計上の有効性と運用上の有効性により決まり、統制テストの結果に基づいて評価する。

IT業務処理統制が有効に機能するための基盤となる統制。プログラム開発・変更管理、アクセス管理、コンピュータ運用管理、外部委託管理などが含まれ、IT環境全体の信頼性を確保する。