突合・照合

異なる情報源の記録やデータを突き合わせて、一致性や整合性を検証する監査技法。証憑突合（帳簿記録から証憑へ）と逆方向の追跡（証憑から帳簿記録へ）がある。

業務プロセスやシステムの処理手順を最初から最後まで順に追跡して確認する監査技法。トランザクションの発生から処理完了までを追跡し、コントロールの有効性を検証する。データの流れや処理の正確性を確認するのに適している。

被監査部門の業務現場を訪問し、物理的な状況や業務の実態を直接確認する監査技法。サーバルーム、入退室管理、書類保管状況、職場環境などを視察し、文書だけでは把握できない状況を確認する。

コンピュータ支援監査技法。監査ソフトウェアなどを利用してシステム監査を実施する技法。データサンプリング、データ分析、テストデータ法、監査モジュール法、ペネトレーションテスト法などがある。大量データの効率的な監査に有効。

事前に作成したチェック項目のリストに基づいてシステム監査を実施する技法。標準的な監査項目を漏れなく確認でき、監査の効率化と品質の均一化に有効。ただし、リストにない問題を見落とすリスクがある。

被監査部門の担当者等に対して口頭で質問し、回答を得る監査技法。業務の実態把握や統制の運用状況の確認に有効だが、回答は主観的情報であるため、他の証拠と組み合わせて評価する。

取引の開始から終了までの一連の処理を追跡し、統制の設計が有効に機能しているかを確認する監査技法。業務フローに沿って実際の取引を追跡することで、統制ポイントの識別と評価を行う。