サンプリングリスク

サンプルに基づく結論が母集団全体を検査した場合の結論と異なるリスク。過大信頼のリスク（統制を過大に評価）と不当棄却のリスク（統制を不当に否定）の二種類がある。

サンプルに基づく結論が母集団全体を検査した場合の結論と異なるリスク。過大信頼のリスク（統制を過大に評価）と不当棄却のリスク（統制を不当に否定）の二種類がある。

リスクの評価に基づいて監査計画を策定する手法。リスクの高い領域に重点的に監査資源を配分し、効果的かつ効率的な監査を実現する。監査対象範囲の決定や監査手続の選択において、リスク評価の結果を活用する。

監査対象のリスクを特定・分析・評価するプロセス。リスクの発生可能性と影響度を基に、監査の優先順位や監査資源の配分を決定するための基礎情報を提供する。

リスクとそれに対応するコントロールの関係を一覧化したマトリックス。各リスクに対してどのようなコントロールが設計されているかを明示し、コントロールの網羅性やギャップの分析に活用される。

内部統制が存在しないと仮定した場合に、監査対象に重大な問題が発生する可能性。業務の複雑さ、IT環境の特性、取引の性質などにより影響され、統制リスクとは独立して評価する。

内部統制によって重大な問題が防止または検出・是正されないリスク。内部統制の設計上の有効性と運用上の有効性により決まり、統制テストの結果に基づいて評価する。

監査手続を実施しても重大な問題を発見できないリスク。監査人が直接管理可能な唯一のリスク要素であり、固有リスクと統制リスクの評価結果に応じて、監査手続の種類・時期・範囲を調整する。