ドキュメントレビュー法

規程、設計書、運用記録、ログなどの文書や記録を収集して閲覧し、記載内容から統制の整備・運用状況を確かめる監査技法。効率よく広範囲を確認できるが、文書と実態が一致しない可能性に注意する。

予備調査の結果を踏まえて作成した監査手続書に従って監査手続を実施し、監査の結論を裏付ける十分かつ適切な監査証拠を入手する調査。記録や文書の閲覧、突合、インタビュー、現地での観察、テストなどの技法を用い、実施の過程と結果を監査調書に記録する。

監査の結論を裏付けるのに十分かつ適切な監査証拠を入手するために、監査人が実施する具体的な調査の方法や手順。文書や記録の閲覧、突合・照合、インタビュー、観察、テスト、再実施などがある。予備調査の結果を踏まえて、監査項目ごとに実施する手続をまとめた監査手続書を作成し、それに従って本調査で実施する。

監査人があらかじめ作成したチェックリストに被監査部門の担当者が回答する形で、統制の整備や運用の状況を確かめる監査技法。多くの項目を効率よく網羅的に確認できるが、回答の正しさを裏付けるには、関係資料の閲覧やインタビューなど他の技法と組み合わせる必要がある。

監査人が、監査対象の業務やシステムの関係者に直接質問し、その回答から状況を把握する監査技法。事前に質問書や調査票を用意して効率よく進める。回答だけでは監査証拠として不十分なことが多いため、記録の閲覧や現地の観察などで裏付けをとる。

監査人がコンピュータとソフトウェアを利用して監査手続を実施する技法の総称。大量のデータを抽出・集計・突合して異常な取引を検出するデータ分析、テストデータを処理させて結果を検証するテストデータ法、本番の処理に監査用のモジュールを組み込む方法などがあり、AI（生成AIを含む）を用いた監査も含まれるようになっている。

監査人が実施した監査手続、入手した監査証拠、監査の結論に至った過程などを記録した文書。監査の結論を裏付ける資料となり、監査の品質管理や後の検証、次回の監査に使われるため、適切に作成し、機密を保って一定期間保管する。電子的に作成・保存することもある。