ITへの対応

内部統制の基本的要素の一つで、組織の目標を達成するために、あらかじめ定めた方針と手続を踏まえて、業務の実施で組織の内外のITに適切に対応すること。IT環境への対応と、ITの利用及び統制からなり、ITの統制はITに係る全般統制とITに係る業務処理統制に分けられる。米国のCOSOフレームワークには無く、日本の内部統制の基準が独自に加えた要素である。

内部統制の基本的要素の一つ。IT環境への対応、ITの利用、ITに係る全般統制、ITに係る業務処理統制からなる。

組織の目標を達成するために、あらかじめ定めた方針と手続を踏まえて、業務の実施で組織の内外のITに対し適切に対応すること。内部統制の基本的要素の1つで、日本の基準に独自のもの。IT環境への対応と、ITの利用及び統制からなり、ITの統制はITに係る全般統制と業務処理統制に分けられる。

組織の業務の適正性を確保するための体制・仕組み。業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全の4つの目的を達成するために、組織内で整備・運用される。

不正やミスを防止するために、一つの業務を複数の担当者に分割して担当させる内部統制の手法。例えば、発注と検収を異なる担当者が行うことで、不正のリスクを低減する。

情報システム全体に共通して適用される統制活動。システムの開発・変更管理、アクセス管理、運用管理、外部委託管理などが含まれ、ITに係る業務処理統制の有効性を支える基盤となる。IT全般統制とも呼ぶ。

個々の業務アプリケーションに組み込まれた統制活動。入力データのチェック、計算処理の正確性確認、出力結果の検証など、業務処理の正確性と完全性を確保するための仕組み。IT業務処理統制とも呼ぶ。

統制自己評価のこと。業務の担当者自身が、自部門の内部統制の整備・運用状況を評価する手法。現場の知識を活かした実効性の高い評価が可能で、内部統制の意識向上にも役立つ。

内部統制の基本的要素の一つで、内部統制が有効に機能しているかを継続的に評価する活動。業務の中に組み込まれて日常的に行う日常的モニタリングと、内部監査など業務から独立した立場で行う独立的評価があり、見つかった不備は適切な者に報告して是正する。