職務分掌

不正やミスを防止するために、一つの業務を複数の担当者に分割して担当させる内部統制の手法。例えば、発注と検収を異なる担当者が行うことで、不正のリスクを低減する。

1人の担当者に権限が集中しないよう、業務を分けて別の者に担当させること。申請と承認、開発と運用を分けるのが典型で、不正の実行と隠ぺいを1人ではできないようにする。

1人が申請から承認、実行、記録までを一貫して行えないよう、権限と責任を複数の担当者に分ける統制。単独では不正を完遂できない状態を作ることで、内部不正と誤りの防止・早期発見を図る。

不正やエラーの発生を防止するために、相互に牽制し合う職務を異なる担当者に割り当てる統制。開発と運用の分離、承認と実行の分離、記録と管理の分離などが典型例である。

組織の業務の適正性を確保するための体制・仕組み。業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全の4つの目的を達成するために、組織内で整備・運用される。

情報システム全体に共通して適用される統制活動。システムの開発・変更管理、アクセス管理、運用管理、外部委託管理などが含まれ、ITに係る業務処理統制の有効性を支える基盤となる。IT全般統制とも呼ぶ。

個々の業務アプリケーションに組み込まれた統制活動。入力データのチェック、計算処理の正確性確認、出力結果の検証など、業務処理の正確性と完全性を確保するための仕組み。IT業務処理統制とも呼ぶ。

統制自己評価のこと。業務の担当者自身が、自部門の内部統制の整備・運用状況を評価する手法。現場の知識を活かした実効性の高い評価が可能で、内部統制の意識向上にも役立つ。

内部統制の基本的要素の一つで、内部統制が有効に機能しているかを継続的に評価する活動。業務の中に組み込まれて日常的に行う日常的モニタリングと、内部監査など業務から独立した立場で行う独立的評価があり、見つかった不備は適切な者に報告して是正する。

内部統制の基本的要素の一つで、経営者の指示が確実に実行されるための方針と手続。職務分掌、承認手続、記録の照合などが該当する。