ITに係る全般統制

業務処理統制が有効に機能する環境を保証するための、複数の業務処理に共通する統制活動。システムの開発・保守に係る管理、システムの運用・管理、アクセス管理などのシステムの安全性の確保、外部委託に関する契約の管理が該当する。内部統制の基本的要素である「ITへの対応」に含まれ、IT全般統制とも呼ぶ。

個々の業務システムが有効に機能する前提を支える統制。システムの開発・変更管理、運用管理、アクセス管理、外部委託の管理などが該当し、ここが弱いと業務処理統制の信頼性も揺らぐ。IT全般統制とも呼ぶ。

情報システム全体に共通して適用される統制活動。プログラム開発・変更管理、アクセス管理、コンピュータ運用管理、外部委託管理などが含まれ、業務処理統制が有効に機能するための基盤となる。

IT業務処理統制が有効に機能するための基盤となる統制。プログラム開発・変更管理、アクセス管理、コンピュータ運用管理、外部委託管理などが含まれ、IT環境全体の信頼性を確保する。

業務処理統制が有効に機能する環境を保証するための、複数の業務処理に共通する統制活動。システムの開発・保守の管理、システムの運用・管理、内外からのアクセスの管理などのシステムの安全性の確保、外部委託に関する契約の管理などが該当する。IT全般統制とも呼ぶ。

個々の業務アプリケーションに組み込まれた統制活動。入力データのチェック、計算処理の正確性確認、出力結果の検証など、業務処理の正確性と完全性を確保するための仕組み。IT業務処理統制とも呼ぶ。

組織の業務の適正性を確保するための体制・仕組み。業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全の4つの目的を達成するために、組織内で整備・運用される。

不正やミスを防止するために、一つの業務を複数の担当者に分割して担当させる内部統制の手法。例えば、発注と検収を異なる担当者が行うことで、不正のリスクを低減する。

統制自己評価のこと。業務の担当者自身が、自部門の内部統制の整備・運用状況を評価する手法。現場の知識を活かした実効性の高い評価が可能で、内部統制の意識向上にも役立つ。

内部統制の基本的要素の一つで、内部統制が有効に機能しているかを継続的に評価する活動。業務の中に組み込まれて日常的に行う日常的モニタリングと、内部監査など業務から独立した立場で行う独立的評価があり、見つかった不備は適切な者に報告して是正する。

内部統制の基本的要素の一つで、経営者の指示が確実に実行されるための方針と手続。職務分掌、承認手続、記録の照合などが該当する。