外部監査

組織自身が設置した監査部門が、業務やシステムの適切性を検証・評価する監査。実情に通じており改善指導につなげやすい一方、被監査部門からの独立性を組織上どう確保するかが課題となる。

組織の情報セキュリティ対策が基準や規程に沿って整備・運用されているかを、独立した立場で検証・評価する監査。適合を対外的に示す保証型と、改善を助言する助言型に分けられる。

監査人が被監査部門から身分上も精神上も独立し、客観的に判断できる状態。自らが設計や運用に関与したシステムを監査すると独立性が損なわれるため、担当を分けるなどの措置が求められる。

本調査に先立ち、被監査部門の業務やシステムの概要、関連規程、過去の指摘事項などを把握する段階。ここでリスクの所在を見極め、重点的に検証する項目と監査手続を具体化する。

個別監査計画と監査手続に従い、実際に監査証拠を収集して評価する段階。文書の閲覧、インタビュー、現地調査、テストなどを実施し、その経過と結果を監査調書として記録する。

監査目的に照らして十分かつ適切な監査証拠を入手するために、監査人が実施する具体的な手順。何をどの方法で確かめるかをあらかじめ定めておくことで、監査の網羅性と再現性を担保する。