システム監査人の権限と責任等

監査人が監査業務を行ううえで守るべき職業倫理。システム監査基準では、誠実性、客観性、監査人としての能力及び正当な注意、秘密の保持を原則として示し、監査人がこれに基づいて行動することで監査の信頼性が確保されるとしている。

専門性と客観性を備えた監査人が、一定の基準に基づいてITシステムの利用に関わる検証と評価を行い、情報システムのガバナンス、マネジメント、コントロールが適切に整備・運用されているかについて、保証を与えたり改善のための助言を行ったりする監査。経済産業省のシステム監査基準とシステム管理基準に沿って行う。

監査人の倫理の原則の1つで、監査人が職業的な専門家として、正直かつ公正に、責任をもって監査業務を行うこと。事実を曲げたり、利害関係や圧力に影響されて判断を変えたりしないことが、監査結果の信頼の基礎になる。

システム監査基準の基準の1つで、監査人が適切かつ慎重に監査業務を行うために、監査の対象となる情報システムや技術、監査の手法に関する専門的な知識と技能を保持し、継続的な研修などによって向上させることを求めるもの。技術の変化が速いため、監査チーム全体として必要な能力を確保し、不足する場合は外部の専門家を活用する。

監査人が、職業的な専門家として当然払うべき注意をもって監査業務を行うこと。監査の計画、手続の実施、証拠の評価、結論の形成の各段階で、重要な事項を見落とさないよう慎重に判断することを求める。システム監査基準では、監査の能力及び正当な注意と秘密の保持を基準の1つとして定めている。

監査人が、監査業務の過程で知り得た被監査部門などの秘密を、正当な理由なく他に漏らしたり、目的外に利用したりしないこと。監査では機密情報や個人情報に触れることが多いため、監査人の倫理の原則の1つとされ、システム監査基準でも監査人に求めている。監査調書などの資料の厳重な管理も含む。