統制活動

経営者の指示が実行されることを確保するための方針と手続。職務の分離、承認、突合、記録の照合などが該当する。

COSOフレームワークの構成要素の一つ。リスクへの対応を確実にするための方針と手続。承認、検証、照合、職務の分離、物理的統制、ITに関する統制など、さまざまな種類の統制活動が含まれる。

COSOフレームワークの構成要素の一つ。リスクへの対応を確実にするための方針と手続。承認、検証、照合、職務の分離、物理的統制、ITに関する統制など、さまざまな種類の統制活動が含まれる。

経営者の命令や指示が適切に実行されることを確保するために定める方針と手続で、内部統制の基本的要素の1つ。権限と職責の付与、職務の分掌、承認、照合、記録の検証、資産の保全などが含まれ、業務プロセスに組み込まれて、組織内のすべての者が遂行することで機能する。

組織の業務の適正性を確保するための体制・仕組み。業務の有効性・効率性、財務報告の信頼性、法令遵守、資産の保全の4つの目的を達成するために、組織内で整備・運用される。

不正やミスを防止するために、一つの業務を複数の担当者に分割して担当させる内部統制の手法。例えば、発注と検収を異なる担当者が行うことで、不正のリスクを低減する。

情報システム全体に共通して適用される統制活動。システムの開発・変更管理、アクセス管理、運用管理、外部委託管理などが含まれ、ITに係る業務処理統制の有効性を支える基盤となる。IT全般統制とも呼ぶ。

個々の業務アプリケーションに組み込まれた統制活動。入力データのチェック、計算処理の正確性確認、出力結果の検証など、業務処理の正確性と完全性を確保するための仕組み。IT業務処理統制とも呼ぶ。

統制自己評価のこと。業務の担当者自身が、自部門の内部統制の整備・運用状況を評価する手法。現場の知識を活かした実効性の高い評価が可能で、内部統制の意識向上にも役立つ。

内部統制の基本的要素の一つで、内部統制が有効に機能しているかを継続的に評価する活動。業務の中に組み込まれて日常的に行う日常的モニタリングと、内部監査など業務から独立した立場で行う独立的評価があり、見つかった不備は適切な者に報告して是正する。