A-1ガバナンス・監査 · 内部統制・デジタルガバナンス

財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準

Standards for Evaluation and Audit of ICFR

ざいむほうこくにかかるないぶとうせいのひょうかおよびかんさのきじゅん

金融庁の企業会計審議会が定めた、内部統制報告制度の基本となる基準。内部統制の定義と4つの目的、6つの基本的要素、内部統制の限界などの基本的枠組みと、経営者による内部統制の評価と報告、監査人による内部統制監査の考え方を示している。具体的な手順は実施基準で定め、2023年に改訂された。

#J-SOX #企業会計審議会 #内部統制監査

共有:

他の資格での定義

AP財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準

内部統制報告制度における評価と監査の考え方、範囲、手続を定めた基準。金融庁が公表している。

Past Exams

過去問での出題

過去問で 14 回出題（システム監査技術者試験 10・応用情報技術者試験 2・情報セキュリティマネジメント試験 1・ITサービスマネージャ試験 1）

残り 4 件を表示

出典: 独立行政法人情報処理推進機構（IPA）の過去問題。問題文は IPA のサイトの PDF で確認できます。用語名で照合しているため、関係の薄い問題が含まれることがあります。

関連キーワードの用語

A-1内部統制報告制度（J-SOX）

金融商品取引法に基づき、上場企業の経営者に、財務報告に係る内部統制の有効性を評価した内部統制報告書の提出を義務づけ、その内容について公認会計士または監査法人の監査を受けさせる制度。米国のSOX法にならって2008年度から導入された。2023年の基準の改訂では、不正リスクへの対応や、経営者が評価の範囲を決める方法などが見直された。

A-1金融商品取引法

有価証券の発行や金融商品の取引を公正にし、投資家を保護するための法律。上場企業に有価証券報告書による情報開示を義務付け、インサイダー取引を禁止している。財務報告に係る内部統制の評価と監査を求める内部統制報告制度（J-SOX）を定めており、財務報告に関わる情報システムを対象としたIT統制の整備が求められる。

A-1財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準

財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準を実務で適用するための具体的な指針として、企業会計審議会が定めたもの。内部統制の基本的要素ごとの考え方と例示、経営者が評価の範囲を決める方法、全社的な内部統制と業務プロセスに係る内部統制の評価の手順、ITに係る統制の評価、監査人の監査手続などを示している。

IP内部統制報告制度

上場企業に対して、財務報告に係る内部統制の有効性を経営者が評価し、報告書を提出することを義務付ける制度。J-SOX法とも呼ばれ、財務報告の信頼性確保を目的とする。

AUJ-SOX（内部統制報告制度）

金融商品取引法に基づき、上場企業に対して財務報告に係る内部統制の評価・報告を義務づける制度。経営者が内部統制の有効性を評価し内部統制報告書を提出、監査人がその適正性を監査する。

AU内部統制報告書

J-SOX制度において、経営者が財務報告に係る内部統制の有効性を評価した結果を記載する報告書。有価証券報告書と併せて内閣総理大臣に提出し、監査人の監査を受ける。